Обоснование
Современные требования к специалисту в области бухгалтерского учета и налогообложения постоянно растут и видоизменяются. Для оптимизации бизнес-процессов профессиональная подготовка в учетной области представляется весьма востребованной на разных уровнях специализации профессиональных знаний. Особенно важно обладать такими знаниями для работников, которые по своей профессиональной направленности постоянно расширяют свою компетентность, в частности, начинающие и практикующие бухгалтера, экономисты, финансисты. Особое место в этом процессе занимают временно не занятые лица (безработные), которым необходимо повысить свою востребованность на рынке труда.
Поэтому главным критерием эффективности дополнительного профессионального образования вообще и в учетной области в частности, является качество подготовки действительно квалифицированного специалиста, обладающего актуальными знаниями и реальными навыками, востребованного на рынке и располагающего потенциалом развития в перспективе.
Предлагаемый курс повышения квалификации охватывает все аспекты учетной работы и налогообложения предприятия. Квалифицированные специалисты из числа лучших преподавателей РЭУ им. Г.В. Плеханова, подготовившие большое число востребованных на практике выпускников, проводят занятия по теоретическим и практическим аспектам бухгалтерского учета и налогообложения коммерческих организаций.
По завершении обучения слушателям, успешно прошедшим итоговую аттестацию, выдается удостоверение о повышении квалификации установленного образца.
Целевая аудитория
Курс предназначен для начинающих и практикующих бухгалтеров, специалистов в области финансов; специалистов экономического профиля предприятий и организаций реального сектора экономики; специалистов управленческих кадров предприятий и организаций; выпускников учреждений профессионального образования, других представителей экономически активного населения страны.
Цель курса- дать слушателям комплексное, углубленное представление об основных участках бухгалтерского учета и налогообложения, сформировать у них навыки по применению законодательства в области бухгалтерского учета и налогообложения в практической деятельности предприятия.
Задачи курса:
- изучение возможных вариантов организации бухгалтерского учета, по общеустановленной системе налогообложения коммерческих организаций;
- изучение норм и правил ведения бухгалтерского учета, формирования учетной политики для целей бухгалтерского учета, ведения аналитических регистров налогового учета;
- общее представление об изменениях законодательства в области бухгалтерского учета;
- освоение теоретических положений бухгалтерского учета, основанных на исторических традициях и современных тенденциях развития науки;
- получение знаний об основных методах и способах ведения бухгалтерского учета, базовых участках отдела бухгалтерии;
- приобретение практических навыков бухгалтерского учета;
- обучение работе с программой 1С: Бухгалтерия 8.3.
Предметом изучения настоящего курса являются:
- законодательные основы системы бухгалтерского учета в коммерческих организаций;
- система нормативного регулирования бухгалтерского учета в РФ;
- взаимосвязь систем бухгалтерского и программного обеспечения;
- ознакомление с юридическими основами бухгалтерского учета;
- освоение теоретических положений бухгалтерского учета, основанных на исторических традициях и современных тенденциях развития науки;
- приобретение практических навыков бухгалтерского учета в коммерческих организациях.
Уникальность представляемой программы заключается в комплексном подходе, т.е. сочетаемости бухгалтерского учета и налогообложения в компьютерных учетных системах. Как следствие, подготовка специалиста широкого профиля, способного решать весь комплекс учетных проблем и оптимизации налогообложения, связанных с эффективной деятельностью предприятия.
Описание программы учебного курса
Раздел 1. Бухгалтерский учет
Тема 1. 1. Сущность и основные принципы ведения бухгалтерского учета в коммерческих организациях
Понятие и сфера действия бухгалтерского учета в РФ. Цели, задачи и функции бухгалтерского учета. Система нормативного регулирования бухгалтерского учета в России. Основные правила ведения бухгалтерского учета в РФ. Документация как элемент метода бухгалтерского учета. Оценка как элемент метода бухгалтерского учета. Счета и двойная запись как элементы метода бухгалтерского учета. План счетов бухгалтерского учета, его строение. Синтетические и аналитические счета, их взаимосвязь. Учетные регистры и правила исправления в них ошибок. Баланс как элемент метода бухгалтерского учета. Объекты бухгалтерского учета и их классификация. Пользователи бухгалтерской информации в рыночной экономике: внутренние и внешние. Характеристика бухгалтерской профессии.
Тема 1. 2. Организация бухгалтерского учета в коммерческих организациях
Принципы организации бухгалтерского учета. Формы бухгалтерского учета, их краткая характеристика. Инвентаризация как элемент метода бухгалтерского учета и порядок ее проведения. Учетная политика организации. Бухгалтерский аппарат, его структура и функции.
Тема 1.3. Учет уставного капитала
Сущность и виды уставного капитала. Учет формирования и изменения уставного капитала.
Тема 1.4. Учет основных средств и нематериальных активов, порядок начисления амортизации
Основные средства: понятие, классификация, оценка и документальное оформление. Условия принятия основных средств к бухгалтерскому учету. Определение их первоначальной стоимости в зависимости от способа поступления. Способы начисления амортизации основных средств. Учет амортизации основных средств. Нематериальные активы: понятие, классификация, оценка и документальное оформление. Условия принятия нематериальных активов к бухгалтерскому учету. Определение их первоначальной стоимости в зависимости от способа поступления. Способы начисления амортизации нематериальных активов. Учет амортизации нематериальных активов.
Тема 1.5. Учет товарно-материальных ценностей и услуг
Учет материалов: понятие, классификация, оценка и документальное оформление. Учет поступления материалов. Учет поступления товаров и способы оценки ТМЦ при продаже и выбытии. Распределение транспортно-заготовительных расходов.
Тема 1.6. Учет затрат на основное производство и калькулирование себестоимости готовой продукции
Экономическая категория и сущность себестоимости. Классификация себестоимости. Основные принципы организации учета затрат на производство и калькулирование себестоимости продукции. Состав затрат на производство. Группировка по элементам затрат. Группировка по статьям калькуляции. Методы калькулирования себестоимости продукции. Определение, состав, оценка и учет готовой продукции.
Тема 1.7. Учет денежных средств
Основные принципы организации учета денежных средств. Основное содержание и порядок ведения учета денежных средств. Учет денежных средств и денежных документов в кассе предприятия (организации) и порядок ведения кассовых операций. Особенности учета кассовых операций в иностранной валюте. Документальное оформление, синтетический и аналитический учет операций по валютным счетам. Учет денежных средств и операций по расчетным, валютным счетам в банках. Учет переводов в пути. Инвентаризация денежных средств и денежных документов и порядок отражения ее результатов в бухгалтерском учете. Учет операций по расчетному счету. Учет операций по валютному счету. Порядок открытия и оформления расчетного и валютного счета. Расчеты платежными поручениями. Форма платежного поручения, требования к форме и порядку заполнения (расчеты с поставщиками, расчеты с бюджетом, расчеты с социальными фондами). Объявление на взнос наличными. Чек на получение наличных денежных средств в банке.
Тема 1.8. Учет труда и оплаты труда
Организация оплаты труда: формы и системы оплаты труда; тарифная система; состав и характеристика фонда оплаты труда. Начисление оплаты труда: порядок начисления заработка при нормальных условиях работы. Порядок оплаты непроработанного времени: оплата отпусков и расчет пособий по временной нетрудоспособности. Порядок исчисления среднего заработка. Учет удержаний из оплаты труда работников. Учет выплаты заработной платы. Учет депонированной заработной платы.
Тема 1.9. Учет расчетов страховых взносов
Плательщики страховых вносов, объект обложения страховыми взносами, виды страховых взносов, ставки страховых вносов, порядок исчисления взносов, порядок и сроки уплаты взносов. Формирование отчетов во внебюджетные фонды.
Тема 1.10. Учет кредитов и займов
Понятие кредитов и займов, их отличительные особенности. Основное содержание и порядок ведения учета кредитов и займов. Учет банковских кредитов: виды кредитов, учет кредитных операций, порядок отражения в бухгалтерском учете расходов по уплате процентов по кредитам. Учет займов: виды займов, учет операций по займам; особенности учета займов, порядок отражения в бухгалтерском учете расходов по уплате процентов по займам.
Тема 1.11. Учет расчетов с подотчетными лицами
Хозяйственно-операционные расходы: цели и документальное оформление. Командировочные расходы: порядок расчета и учета (по России и за рубежом), документальное оформление.
Тема 1.12. Учет реализации и порядок формирования финансовых результатов товаров (услуг)
Учет продажи продукции (работ, услуг), связанных с обычными видами деятельности. Назначение счета «Продажи» и его структура. Особенности учета на субсчетах «Выручка», «Себестоимость продаж», «Налог на добавленную стоимость», «Управленческие расходы», «Коммерческие расходы», «Прибыль/убытки от продажи». Порядок определения финансового результата от продаж за отчетный месяц. Назначение счета «Прочие доходы и расходы» и его структура. Особенности учета на субсчетах «Прочие доходы», «Прочие расходы», «Сальдо прочих доходов и расходов». Порядок определения и списания сальдо прочих доходов и расходов за отчетный месяц. Учет и порядок распределения прибылей и покрытия убытков. Назначение и структура счета «Прибыли и убытки». Отражение на счете «Прибыли и убытки» финансовых результатов от обычных видов деятельности и прочих результатов.
Тема 1.13. Учет доходов и расходов
Состав доходов от основного вида деятельности. Состав расходов от основного вида деятельности. Учет прочих доходов. Учет прочих расходов.
Тема 1.14. Бухгалтерская (финансовая) отчетность
Понятие бухгалтерской отчетности. Виды, содержание и требования, предъявляемые к бухгалтерской отчетности. Порядок оценки имущества и обязательств, отражаемых в бухгалтерской отчетности. Адреса, сроки представления и публикация бухгалтерской отчетности. Бухгалтерский баланс. Содержание, принципы и порядок составления бухгалтерского баланса. Отчет о финансовых результатах. Содержание, структура и порядок составления отчета. Взаимоувязка показателей отчетных форм.
Раздел 2. Налогообложение
Тема 2.1. Налог на доходы физических лиц
Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговые ставки, налоговые льготы, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога. Порядок заполнения 2-НДФЛ. Заявления на вычеты по НДФЛ.
Тема 2.2. Налог на добавленную стоимость
Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговые ставки, налоговые льготы, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога. Определение объекта налогообложения с учетом положений Налогового кодекса. Порядок оформления счетов-фактур и книг продаж и покупок, дополнительных листов. Формирование налоговой декларации.
Тема 2.3. Налог на имущество организаций
Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговые ставки, налоговые льготы, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога. Определение объекта налогообложения с учетом положений Налогового кодекса. Формирование налоговой декларации.
Тема 2.4. Налог на прибыль организаций (Налоговый учет)
Нормативное регулирование расчетов по налогу на прибыль. Учет формирования налогооблагаемой базы и налога на прибыль в бухгалтерском учете. Алгоритм формирования текущего налога на прибыль. Формирование регистров налогового учета. Формирование налоговой декларации.
Раздел 3. Работа в программе 1С: Бухгалтерия 8.3
Тема 3. 1. Начальная настройка программы и формирование уставного капитала
Технология ведения бухгалтерского учета в конфигурации «1С:Бухгалтерия». Организация хранения информации в конфигурации. Заполнение реквизитов по организации. Основные элементы интерфейса. Настройка параметров учета. Формирование и настройка учетной политики организации. Отбор и сортировка информации. Планы счетов бухгалтерского и налогового учета. Порядок ведения аналитического учета. Структура справочников. Настройки значений по умолчанию. Технология удаления объектов. Выбор даты ввода начальных остатков. Ввод остатков по синтетическим счетам. Ввод остатков по аналитическим счетам. Проверка начальных остатков. Журналы документов по основным разделам учета. Заполнение бухгалтерской справки по формированию уставного капитала.
Тема 3.2. Порядок учета основных средств и нематериальных активов, начисление амортизации
Поступление в организацию основных средств. Поступление дополнительных расходов связанных с получением основного средства. Принятие к учету основного средства. Инвентаризация основного средства. Порядок начисления амортизации основного средства. Поступление в организацию НМА. Принятие к учету НМА Порядок начисления амортизации НМА и списание расходов на НИОКР.
Тема 3.3. Порядок учета товарно-материальных ценностей и услуг
Заполнения справочника: контрагенты, счета расчетов с контрагентами. Порядок заполнения доверенности. Поступление в организацию товаров и услуг. Поступление дополнительных расходов связанный с поступлением товаров. Регистрация счет-фактуры полученной. Акты сверки расчетов с покупателями (заказчиками) и поставщиками. Корректировка долга.
Тема 3.4. Порядок учета затрат на основное производство и калькулирование себестоимости готовой продукции
Порядок формирования выпуска продукции: требование-накладная, отчеты производства за смену, акты об оказании производственных услуг, инвентаризация НЗП. Порядок закрытия счетов 20, 26, 44. Калькулирование себестоимости готовой продукции.
Тема 3.5. Порядок учета денежных средств
Порядок заполнения: приходные кассовые ордера, расходные кассовые ордера, журнал кассовых документов КО-3. Ведение кассовой книги КО-4. Установление лимита наличных денежных средств. Документальное оформление, порядок ведения и отражения в учете кассы организации в рублях и в валюте. Инвентаризация кассы и отражение ее результатов в бухгалтерском учете. Регистрация операций на расчетном счете (списание денежных средств, зачисление денежных средств). Учет операций по расчетному счету. Учет операций по валютному счету. Расчеты платежными поручениями. Заполнение платежного поручения, требования к форме и порядку заполнения (расчеты с поставщиками, расчеты с бюджетом, расчеты с социальными фондами).
Тема 3.6. Порядок учета труда и оплаты труда
Начальное заполнение информационной базы: регистрация данных об учетной политике организации по персоналу, справочники "сотрудники", прием сотрудников на работу, увольнение сотрудника,. Порядок расчета зарплаты в организации, начисление налога на доходы физических лиц, порядок начисления отпуска, компенсации за неиспользованный отпуск, больничный лист.
Тема 3.7. Порядок учета страховых взносов и особенности формирования отчетности
Порядок расчета и проверки начисления страховых взносов. Квартальный отчет в ПФР. Анкеты персонифицированного учета (АДВ-1,2,3). Операции учета по страховым взносам ПФР, ОМС, ФСС. Порядок заполнения отчета в фонд социального страхования Форма-4 ФСС.
Тема 3.8. Учет расчетов с подотчетными лицами.
Приемы работы с первичными документами. Заполнение табличной части документа. Порядок формирования и заполнения авансового отчета (операционно-хозяйственные нужны, командировочные расходы). Учет расчетов с подотчетными лицами (наличные и безналичные расчеты).
Тема 3.9. Порядок учета кредитов и займов
Порядок заполнения бухгалтерской справки по расчету процентов по кредиту банка или займу от физического лица.
Тема 3.10. Порядок учета реализации и финансовых результатов товаров (услуг)
Порядок формирования счета на оплату покупателям. Формирование на основании счета накладной на отгрузку товара (готовой продукции) или акта на выполненные услуги. Составление на основании первичного документа, счет-фактуры выданной покупателям (заказчикам). Закрытие месяца.
Тема 3.11. Порядок формирования бухгалтерской (финансовой) отчетности
Виды отчетов 1С:Бухгалтерии, стандартные отчеты (Оборотно-сальдовая ведомость, шахматная ведомость, оборотно-сальдовая ведомость по счету, анализ счета, карточка счета, анализ субконто, обороты между субконто, карточка субконто, сводные проводки, отчет по проводкам, главная книга). Формы бухгалтерской (финансовой) отчетности. Порядок формирования бухгалтерского баланса. Особенности составления отчета о финансовых результатах, отчетные формы статистики.
Методические рекомендации и пособия по изучению курса
По каждой теме программы предусмотрены следующие виды занятий:
Информационные занятия, цель которых передача необходимой информации и формирование знаний о предмете. На основании подготовленного комплекта учебно-методических материалов преподаватель сообщает слушателям в форме интерактивной лекции ключевую информацию по каждой теме, предоставляя слушателям возможность задать вопрос, получить разъяснение, пример и т.п.
Инструментальные занятия – обучение слушателей использованию конкретных инструментов, которыми они будут пользоваться. На основе полученной информации слушатели под руководством преподавателя практикуются в использовании конкретных инструментов, необходимых для эффективного ведения бухгалтерского учета.
Практические или инструментальные занятия – обучение слушателей использованию конкретных инструментов, которыми они будут пользоваться (составление первичных учетных документов и т.п.). На основе полученной информации слушатели под руководством преподавателя практикуются в использовании конкретных инструментов, необходимых для ведения бухгалтерского учета на малых и средних предприятиях. Слушатель вместо пассивного участия в учебном процессе, активно участвует в принятии решений и формировании бухгалтерской и финансовой информации.
Интерактивные занятия – обсуждение конкретных деловых ситуаций, примеров, выполнение учебных проектов и т.п. Групповые проекты и обсуждения не только позволяют закрепить полученные знания и навыки слушателей, но и установить межличностные контакты в группе, способствующие эффективному обучению. Слушатели получают возможность обменяться опытом, знаниями, получить необходимую информацию не только от преподавателей, но и от своих коллег. Для этого организуется выполнение заданий в малых группах. В группе из 4-5 человек слушатели будут обсуждать конкретные деловые ситуации, связанные с бухгалтерской деятельностью, вырабатывать и представлять свои решения. Слушатели также смогут критически оценить решения, предлагаемые другими группами, высказать свои замечания, задать вопросы.
По ходу освоения курса слушатели отвечают на вопросы для обсуждения, выполняют задания, основанные на материале каждой изученной темы. Большинство заданий носят прикладной характер, что позволяет слушателям сочетать полезность теоретического обучения и немедленного практического применения его результатов.
Преподаватель оценивает как непосредственно результаты выполнения заданий, так и результаты взаимных рекомендаций слушателей.
Тесты могут включать в себя вопросы множественного выбора, вопросы-определения, задачи и задания на вычисления, по результатам выполнения, которых судят о полученных в процессе обучения знаниях, умении и навыках слушателей
Промежуточный контроль по теме преследует цель оценить работу слушателей за период его изучения, полученные теоретические знания, развитие творческого мышления, приобретение навыков самостоятельной работы, умение синтезировать полученные знания и применять их к решению практических задач.
Планируемые результаты обучения.
После прохождения курса слушатель должен:
Знать:
- законодательные основы системы налогообложения в РФ;
- система нормативного регулирования бухгалтерского учета;
- основные налоги в системе налогообложения;
- взаимосвязь систем бухгалтерского и налогового учета;
- ознакомление с юридическими основами бухгалтерского учета и расчета суммы налога на прибыль;
- изучение общего порядка и особенностей организации учета и расчета налоговых баз и сумм налога, порядка и сроков уплаты налогов, составления отчетности при использовании, как общей системы налогообложения, так и специальных налоговых режимов на предприятиях малого и среднего бизнеса, а также индивидуальными предпринимателями;
- изучение норм и правил ведения налогового учета, формирования учетной политики для целей налогообложения, ведения аналитических регистров налогового учета;
- общее представление об изменениях законодательства о налогах и сборах, а также о бухгалтерском учете, планируемых в будущем;
- организацию системы налогообложения на предприятиях малого и среднего бизнеса;
- информацию о льготах, предоставляемых субъектам малого и среднего предпринимательства законами РФ и субъектами РФ, об ответственности организаций и их должностных лиц за нарушение налогового и бухгалтерского законодательства Российской Федерации.
Уметь:
- применять на практике полученные навыки бухгалтерского учета и налогообложения.
- организовать налоговый учет в компьютерной среде «1С: Бухгалтерии 8» (редакция 3.0);
- организовать учет разниц, налоговых обязательств и активов в соответствии с требованиями ПБУ 18/02 в «1С: Бухгалтерии 8» (редакция 3.0);
- правильно идентифицировать, классифицировать и систематизировать факты хозяйственной деятельности организации в соответствии с их экономико-правовым содержанием; регистрировать, обрабатывать и резюмировать данные бухгалтерского учета;
- составлять бухгалтерскую и налоговую отчетность;
Владеть:
- теоретическими и практическими навыками по организации налогового бухгалтерского учета налога на прибыль и отчетности субъекта в зависимости от используемой системы налогообложения;
- практическими навыками расчета зарплаты в «1С: Предприятие 8.3» и основными возможностями подсистемы «Расчет зарплаты»;
- практическими навыками отражения результатов расчетов в бухгалтерском и налоговом учете (для целей налогообложения);
- практическими навыками формирования бухгалтерских и "налоговых" проводок и отчетов.
Слушателю, успешно завершившему обучение, выдается удостоверение о краткосрочном повышении квалификации.
Литература
Базовые учебники:
1. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2009.
2. Гетьман В.Г., Керимов В.Э. Бухгалтерский учет: Учебник. – М.: Инфра-М, 2010.
Основная литература по курсу:
1. Кузьминский А. Н. Теория бухгалтерского учета – М.: Высшая школа, 2007.
2. Тумасян Р.З. Бухгалтерский учет: учебно- практическое пособие. – 5- е изд., перераб. И доп. М.: Омега – Л 2009. – 794 с.
3. Воронина Л.И. Теория бухгалтерского учета. М.: ЭКСМО, 2007.
4. Бычкова С.М., Бадмаева Д.Г. Бухгалтерский финансовый учет. М.: ЭКСМО, 2008.
Нормативно-правовые документы:
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть I) от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть II) от 26 января 1996 г. № 14-ФЗ.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть I) от 30 июля 1998 г. № 146-ФЗ.
4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть II) от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ.
5. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06 декабря 2011 г. №402-ФЗ.
6. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/08, утвержденное Приказом Министерства Финансов №106н от 6 октября 2008 г. (с изм. От 27.04.2012 г. № 55н).
7. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99, утвержденное Приказом Министерства Финансов № 43н от 06 июля 1999 г. № 43н. (с изм. От 08.11.2010 г. № 142н).
8. Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01, утвержденное Приказом Министерства Финансов № 44н от 09 июня 2001 г. (с изм. От 25.10.2010 г. № 132н).
9. Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01, утвержденное Приказом Министерства Финансов № 45н от 30 марта 2001 г. № 26н (с изм. От 24.12.2010 г. №186н).
10. Положение по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» ПБУ 23/2011, утвержденное Приказом Министерства Финансов № 11н от 2 февраля 2011 г.
11. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятия и инструкция по ее применению. Утвержден приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. № 94-н.
Дополнительная литература
1. Жуков В.Н. Основы бухгалтерского учета. Стандарт третьего поколения: Учебное пособие. М. – СПб: Питер, 2013;
2. Соколов Я.В., Пятов М.Л. Бухгалтерский учет для руководителя. М.: Велби, 2008
Рекомендуемые Интернет-ресурсы:
2. www.akdi.ru.
3. www.aup.ru.
4. www.buh.ru.
8. www.finanalis.ru.
9. www.garant.ru.
10. www.nalog.ru.
11. www.mosnalog.ru