|
1. Безналичные расчеты: счета и правила
Как мы с Вами уже разобрались, для того, чтобы что-то продать и купить, в абсолютном большинстве случаев нужны деньги. Есть, конечно, прямой обмен одного товара на другой (так называемый бартер), но в наши дни он встречается очень редко. Чаще всего получив (или заказав) какой-то товар или услугу, покупатель должен расплатиться за него деньгами. Процесс оплаты каких бы то ни было покупок, счетов, штрафов и т.д. называется выполнением расчетно-кассовых операций. Как Вы помните, сделать это можно наличными или безналичными деньгами. Если оплата выполняется безналичными деньгами, это называется безналичные расчеты. Если оплата выполняется наличными деньгами, то это кассовые операции.
ГЛОССАРИЙ
Расчеты – это исполнение денежных обязательств (за покупку товара, предоставление услуг, по штрафам и т.п.) путем уплаты наличных или безналичных денег
Чтобы подробнее разобраться в вопросах расчетно-кассовых операций – что это такое и, каким образом они выполняются, – нам для начала нужно познакомиться с некоторыми важными понятиями, такими как счет, безналичные расчеты и их формы, документальное сопровождение безналичных расчетов.
ПУТЕШЕСТВИЕ ВО ВРЕМЕНИ (ИСТОРИЧЕСКАЯ СПРАВКА)
Когда в средневековой Италии появились первые банки, стали развиваться и механизмы расчетов. В первую очередь, это были расчеты по обслуживанию вкладчиков. Сначала они выполнялись довольно просто, с помощью переноса записи денежных средств из одной таблицы, которая служила счетом, в другую. Каждый вкладчик имел в банке такую таблицу со своим именем. Вкладчикам не надо было самим платить и приходить для этого в банк. Все платежи за них делал банкир путем переноса записей из одной таблицы в другую. Это были простейшие формы безналичных расчетов. Клиенты отдавали приказы банкирам о платежах, сначала устные, а потом письменные.
Источник: История банковского дела [Электронный ресурс] http://www.banki.ru/wikibank/istoria_bankovskogo_dela/
В прошлой главе мы с Вами уже познакомились с банковскими счетами. Как Вы помните, Ваш счет в банке и лежащие на нем деньги – это не одно и то же, хотя в разговорной речи эти понятия часто смешиваются. С технической точки зрения, счет – это особая запись в специальном документе банка (а именно – в балансе), на которой отражается движение денежных средств на счету (их расходование, зачисление и т.д.). Как мы с Вами уже знаем, счета бывают разных видов, и с некоторыми мы познакомились в предыдущей главе.
Рис. 5.1 Виды счетов
Итак, счета, которые открывают банки своим клиентам, бывают следующих видов:
1. Текущие счета открываются для отдельных граждан. При помощи этих счетов могут выполняться операции, которые не приносят гражданам дохода.
2. Для предприятий и организаций, а также для частных лиц, которые занимаются деятельностью, приносящей доход, открывают счета, которые называются расчетными.
3. Для граждан, которые вкладывают деньги в банк для получения доходов в виде процентов, начисляемых банками на средства этих вкладов, существуют счета по вкладам.
4. Такие же счета, открываемые для предприятий и организаций, называются депозитными счетами.
5. Счета, которые банки открывают друг у друга, то есть один банк может быть клиентом другого банка, называются корреспондентскими.
6. Бюджетные счета открываются для лиц, использующих государственные денежные средства
Конечно, существуют и другие счета, которые открываются банками для своих клиентов, но с ними мы познакомимся позднее.
ГЛОССАРИЙ
Безналичные расчеты – это совершение и получение платежей, производимое без использования наличных денег, а именно - путем списания денежных средств со счета плательщика и зачисления их на счет получателя.
Перевод (денежный перевод) – это способ перечисления денег от одного клиента другому через банки или почту.
Акцепт – согласие клиента на списание денег с его счета.
Овердрафт – форма краткосрочного кредита клиенту банка в случае, когда величина платежа больше остатка средств на счете клиента.
Безналичные расчеты в большинстве случаев выполняются при помощи банковских счетов. Поскольку безналичные расчеты – процесс достаточно сложный, при их выполнении соблюдается ряд правил. Вот несколько основных правил при выполнении безналичных расчетов:
Правило 1. Все предприятия, организации и учреждения по закону обязаны открыть счета в банке для хранения денег и выполнения различных операций с безналичными деньгами. Это могут быть операции для клиентов по уплате налогов, оплате сырья для производства, по выдаче заработной платы или денег для командировки и так далее.
Правило 2. В особых случаях банки могут выполнять безналичные расчеты без открытия счетов клиентам, (например, если, это операции с электронными деньгами или какие-то специальные системы денежных переводов). Но банки не могут самостоятельно, без распоряжения или согласия (акцепта) клиентов, распоряжаться их деньгами (кроме специальных случаев).
Правило 3 . Если денег на счете клиента недостаточно для оплаты всех его документов, то банки списывают деньги со счета клиента по определенной очереди, которая предусмотрена законом.
Правило 4 . Банки не могут списать со счета клиента больше денег, чем у него есть на счете, за исключением особых условий (например, если это кредит - овердрафт). То есть, все расчеты и платежи должны быть обеспечены реальными деньгами клиента.
Правило 5. Форму документа на оплату счетов клиент выбирает самостоятельно.
Правило 6 . Если безналичный расчет был выполнен неправильно, то ответственность несут все, кто участвовал в расчетах.
Правило 7 . Для того чтобы банк открыл счет отдельному гражданину или предприятию, нужны специальные документы. Если эти документы представлены отдельным гражданином, то банк заключает с ним договор банковского счета. В таком договоре банк и клиент прописывают, сколько денег может храниться на счете, когда и кому их перечислять, когда и кому выдавать наличные деньги со счета и так далее.
Правило 8. Если эти документы представлены предприятием или организацией, то банк заключает с ним договор на расчетно-кассовое обслуживание. Его смысл по сути тот же, что и у договора банковского счета.
Правило 9. Гражданин, предприятие или организация распоряжаются своими деньгами, а банк выполняет эти операции согласно распоряжениям клиента.
Правило 10. В конце рабочего дня (или иного периода, или по запросу клиента) банк выдает клиенту документ, который называется выписка по счету, в котором видно все операции, выполненные банком с деньгами клиента.
ОЧЕНЬ ВАЖНО (ЗАПОМНИТЕ): Если денег на счета клиента не хватает, то законом установлена особая очередность списания денег банком со счета клиента, то есть закон устанавливает какие деньги, за что, и в какую очередь списывать со счета клиента. Таких “очередностей” существует пять:
Рисунок 5.2 Очередность платежей клиентов
1 . В первую очередь, банк списывает деньги со счета по документам, в которых написано, что произошел несчастный случай на производстве и причинен вред (ущерб) здоровью, жизни пострадавшему;
2. Затем, во вторую очередь, списываются деньги со счета в оплату заработной платы гражданам, которые работают по специальному трудовому договору (или контракту);
3. В третью очередь банк списывает деньги со счета клиента по оплате налогов и страховых взносов в специальные государственные фонды (например, в пенсионный фонд);
4. В четвертую очередь банк списывает деньги со счета по специальным документам клиента (например, по договорам с его партнерами по бизнесу);
5. Все оставшиеся деньги банк списывает в календарном порядке, то есть сначала самые “старые” платежи и так далее.
|