Основа будущей пенсии – страховые взносы, которые работодатель ежемесячно уплачивает за своего работника в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР). Отчисления формируются на индивидуальном лицевом счёте работника и ему выдается свидетельство обязательного пенсионного страхования с уникальным страховым номером индивидуального лицевого счета (СНИЛС). Когда человек устраивается на работу, его СНИЛС нужен работодателю, чтобы делать отчисления в фонд будущей пенсии.

На этом же счете отражаются данные о стаже и зарплате, а также о добровольных отчислениях самого гражданина. Вся эта информация потребуется в будущем для назначения ему пенсии. Чем выше официальная зарплата и продолжительнее срок её получения, т.е. время, в течение которого работодатель делал отчисления в Пенсионный фонд России, тем больше пенсионных баллов и пенсионных накоплений у гражданина. Чем больше баллов отражено на пенсионном счете, тем выше будет пенсия.

Максимальный размер годового заработка (фонда оплаты труда), с которого уплачиваются страховые взносы и отражаются на индивидуальном лицевом счете, ежегодно определяется федеральным законом (например, в 2017 году его размер составил 876 000 рублей).

Почему важен максимальный размер годового заработка? Если зарплата выше этого размера, тогда с размера превышения работодателем уплачивается взнос в размере только 10%, причем эти средства идут уже на общий счет в ПФР для выплаты пенсии нынешним пенсионерам.

Тариф уплачиваемых работодателем страховых пенсионных взносов - 22% от годового фонда оплаты труда работника (как говорилось выше, в рамках максимального размера). Он состоит из солидарного (6%) и индивидуального (16%) тарифов. На индивидуальном лицевом счете (персонифицированная часть) отражается 16% взноса, а 6% идет на общий (солидарный счет) в ПФР. Важно, что оба взноса (16% + 6%) от фонда оплаты труда работника формируют страховую пенсию.

Из них 198 000 руб. (22%) идет на финансирование страхового взноса сотрудника (где 144 000 руб.– распределяется на индивидуальный лицевой счет и 54 000 руб. – на солидарный счет в ПФР (финансирование фиксированной выплаты). При этом вторая часть – 2 400 руб. идет на общий солидарный счет в ПФР.

Вариант 1: направление 22% страхового тарифа на формирование страховой пенсии (16% идет на формирование страховой пенсии, а 6% - на фиксированную выплату);

Вариант 2: направление 6% страхового тарифа на формирование накопительной пенсии и 16% страхового тарифа на формирование страховой пенсии (10% из них идут на формирование страховой пенсии, а 6% - на финансирование фиксированной выплаты).

Рис. 2. Варианты пенсионного обеспечения в России в настоящее время

Пример: Сергей Алексеевич, 1969 г.р. получает зарплату в размере 40 тыс. руб. в месяц. Его годовой фонд оплаты труда (ФОТ) составляет: 12 мес. * 40 000 руб. = 480 тыс. руб.

Страховые взносы работодателя, таким образом, составляют 22% от ФОТ и равны 105 600 руб. Из них 16% (76 800 руб.) идет на формирование страховой части и распределяется на индивидуальный лицевой счет, а 6% (28 800 руб.) идет на солидарный счет, для финансирования фиксированной выплаты.

Если Сергей Алексеевич принимает решение отказаться от формирования накопительной пенсии в пользу страховой, тогда 76 800 рублей (все 16% от тарифа) пойдут на финансирование страховой пенсии (эти средства будут отражены на его индивидуальном лицевом счете).

Если его решение – формировать накопительную пенсию, тогда 48 000 (10% тарифа) пойдет на формирование страховой пенсии (отражены на его индивидуальном лицевом счете), а 28 800 руб. (6% тарифа) – на формирование накопительной.

Возраст. Достижение общеустановленного возраста: 55 лет для женщин, 60 лет для мужчин или возраста, дающего право на досрочное назначение пенсии.

Стаж. Наличие минимально требуемого страхового стажа. Он будет поэтапно ежегодно увеличиваться по 1 году: с 6 лет в 2015 году до 15 лет в 2024 году. Учитывается только тот стаж, в течение которого уплачивались страховые взносы.

Баллы. Наличие минимальной суммы индивидуальных пенсионных коэффициентов (баллов), которая с 1 января 2015 года установлена в размере 6,6 баллов с последующим ежегодным увеличением до 30 баллов в 2025 году.

Индивидуальный пенсионный коэффициент (ИПК) рассчитывается исходя из соотношения начисленных за работника страховых взносов (за год) к их нормативному максимальному размеру (произведение тарифа и предельной заработной платы, облагаемой страховыми взносами). Индивидуальный пенсионный коэффициент равен сумме годовых индивидуальных коэффициентов за период трудового стажа с 01 января 2015г.

Годовой индивидуальный пенсионный коэффициент (годовой ГИПК) – это параметр, которым оценивается каждый календарный год трудовой деятельности гражданина, начиная с 1 января 2015 года с учетом ежегодных отчислений страховых взносов в Пенсионный фонд России.

У граждан, воспользовавшихся накопительной частью ИПК он будет ниже чем у тех, кто предпочел только страховую. На размер ИПК влияют такие факторы как размер официальной зарплаты и официальный трудовой стаж.

В таблице 3, приводятся основные факторы, влияющие на определение размера будущей пенсии в системе обязательного пенсионного страхования в России.

Таблица 3.

С 2021 года максимальный размер баллов за год: 10 баллов – для тех, кто отказался от формирования накопительной пенсии, и 6,25 балла – для тех, кто принял решение формировать накопительную пенсию.

Таблица 4.

Например, 1,8 пенсионного коэффициента – за каждый год военной службы по призыву. Периоды ухода за детьми (до 1,5 лет на каждого ребенка) также засчитываются в стаж, и за каждого ребенка начисляются:

• 1,8 пенсионного коэффициента за год отпуска – за первого ребенка,
• 3,6 пенсионного коэффициента за год отпуска – за второго ребенка,
• 5,4 пенсионного коэффициента за год отпуска – за третьего и четвертого ребенка.

Помимо того, что социальные пенсии назначаются гражданам, не приобретшим право на страховую пенсию, они могут быть также назначены по инвалидности или в случае потери кормильца и финансируются из федерального бюджета, а не из Пенсионного фонда.

Социальная пенсия по старости –может выплачиваться гражданам, достигшим возраста 65 и 60 лет мужчинам и женщинам соответственно, которые не имеют право на страховую пенсию. Не выплачивается в период выполнения работы и (или) иной оплачиваемой деятельности.

СТРАХОВАЯ ПЕНСИЯ = ФИКСИРОВАННАЯ ВЫПЛАТА +СУММА ПЕНСИОННЫХ БАЛЛОВ * СТОИМОСТЬ ПЕНСИОННОГО БАЛЛА в году назначения пенсии

Или в виде формулы:

КПВ2 – премиальные коэффициенты за выход на пенсию позже общеустановленного пенсионного возраста для страховой пенсии;

Эта формула применима для расчета страховой пенсии по старости и страховой пенсии по инвалидности. Для различных категорий получателей страховой пенсии по случаю потери кормильца применяются другие формулы.

Софья Ивановна обратилась за пенсией в апреле 2017 года, после того, как ей исполнилось 59 лет.

У неё имеется один ребенок, в отпуске по уходу за которым она была 1,5 года. Таким образом, баллы за отпуск по уходу за детьми составляют 1,8 * 1,5 года = 2,7.

Стоимость пенсионного балла (коэффициента) в 2017 году равна 78,58 руб. и фиксированная выплата составляет 4 805,11 руб.

Рассчитанный пенсионным фондом на основе суммы годовых индивидуальных коэффициентов (баллов) размер страховой части трудовой пенсии по старости на 01 января 2015 составляет 10 535 рублей.

Переведем страховую пенсию в баллы и получим ИПК: 10 535 руб./78,58 = 134,067 балла.

Премиальные коэффициенты за обращение за пенсией на 4 года позже официально установленного возраста составят:

- для фиксированной выплаты (КВП1) – 1,27;

Тогда общий размер страховой пенсии (СП), согласно формуле = (ФВ х КПВ1) + (ИПК х КПВ2 х СПК) = (4 805,11 *1,27) + (134, 067 + 2,7) *1,34 *78,58 = 6 102, 49 + 14 401,18 = 20 503,67 руб.

Большая часть пенсионеров, которые в ближайшие годы будут обращаться за пенсией, проработали значительно количество лет еще в советское время и, естественно, до введения новой пенсионной формулы образца 2015 года. Поэтому их пенсия будет рассчитываться исходя из двух частей: страховая часть, заработанная до 01 января 2015г. и та, что была сформирована после этого момента.

Следовательно, при расчете страховой пенсии берется сумма годовых пенсионных баллов за периоды ДО и ПОСЛЕ 01 января 2015 года.

Максимальный размер годового заработка, с которого уплачиваются страховые взносы и отражаются на индивидуальном лицевом счете в 2017 году составил 876 000 рублей. Отсюда, размер страховых взносов (16%) от этой суммы составит 140 160 руб. (МВ).

ГИПК = (СВ / МВ ) * 10 = (57 600/140 160)*10 = 4,11 балла.

Тогда, учитывая все условия предыдущего примера, размер страховых взносов от этой суммы годовой зарплаты составит 36 000 руб. (уже по тарифу 10%) (МВ).

ГИПК = (СВ / МВ ) * 10 = (36 000/140 160)*10 = 2,58 балла.